2013年會計核算工作計畫

臨近歲末，結帳及建帳的大工程又將啟動。根據領導指示及業務發展的客觀需要，現擬定如下工作思路，以便工程順利進行。

一、主任指示：要以醫療這一塊為一個核算單位，要求能核算出醫療這一塊的收支和損益。為此，增設「管理費用」科目，並改革原「藥品支出」科目，即醫療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設定基本一致。先設「人員支出」、「日常公用支出」、「對個人與家庭補助」三個明細，「人員支出」、「對個人與家庭補助」下三級科目不變，「日常公用支出」下設辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業務招待費、福利費、其他費用等三級明細。月末將管理費用按人數比例分攤至醫療支出與藥品支出。但給主任的報表中，應當分開列支。

二、因10年社區衛生服務站實行一體化管理，其醫療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費後再匯入服務站帳戶。為此，應在「其他應付款」下設「服務站往來款」明細，該明細科目下再按服務站名稱設定三級科目。操作如下：

收到匯入款，借記「銀行存款----服務站匯入專戶」科目，貸記「其他應付款----服務站往來款」科目；

扣除的管理費應轉入基本帳戶，借記「其他應付款----服務站往來款」科目，貸記「專用基金----服務站管理費」科目，同時借記「銀行存款----基本戶」，貸記「銀行存款----服務站匯入專戶」；

款項匯回服務站時，借記「其他應付款----服務站往來款」，貸記「銀行存款----服務站匯入專戶」；

使用管理費時，借記「專用基金----服務站管理費」，貸記「銀行存款----基本戶」。

三、根據會計制度規定，年終時醫院應將當期末分配結餘轉入「事業基金----一般基金」科目。但歷年從未進行過此項操作。因此，結帳時將所有收支記入「收支結餘」後，須做如下分錄：

借：收支結餘

貸：結餘分配

借：結餘分配

貸：事業基金----一般基金