석탄 시장에서의 세무 관리 이슈에 대한 조사 및 대책

석탄 시장에서의 세무 관리 이슈에 대한 조사 및 대책

×× County 석탄 시장은 Jinxi 석탄의 자원 우위, Huaneng Shijiazhuang Branch, Datang Weichai 발전소, XX Calcium and Magnesium Characteristic Industry의 석탄 자원 활용의 편리한 운송 이점과 장점에 의존하며 200 개가 넘는 규모로 발전했습니다. 다른 곳에서는 연간 거래량이 500 만 톤을 돌파했고, 매출액은 약 7 억 위안이었으며, 7 백만 위안 이상의 세금이있는 특유의 영업 시장이 뒤집혔다. 시장 형성에 따라 관리 및 세무 관리 문제는 점차 건강하고 안정적인 개발을 제한하는 불리한 요인이되었습니다. 또한 경영 현황 및 세무 관리 현황을 분석하기 위해 시장 조사를 실시하였습니다.

첫째, 석탄 시장의 기본 상황

지역 분포. ×× 석탄 시장의 지역 분포는 분지 화되어 있는데, 첫 번째는 XX 철도의 9 개 화물역에 의해 형성된 석탄 운송 및 판매 납세자이며, 연평균 거래량이 20 만톤 인 8 석탄 스테이션과 XX 석탄 유통 회사를 포함한다. 대규모 석탄 선적소 톤. 운송 채널은 주로 철도로 운송되며 판매 목표는 상대적으로 안정적이며 주로 XX 회사, XX 발전소 및 XX 발전소와 같은 대규모 화력 발전 회사를 포함합니다. 두 번째는 XX 국도, XX 및 XX의 두 가지 국도 (XX 석탄 주식회사, XX 도시 × 운송 서비스 유한 회사 등)에 의해 형성된 석탄 운송 및 판매 기업입니다. 이 채널은 주로 자동차 운송으로 지방 및 주변 지역을 방사합니다. 세 번째는 120 개가 넘는 시체 석탄 밭으로, 네트워크에 자연스럽게 얽혀있는 카운티 및 타운십 도로의 교통 우위에 의해 형성되며, 주로 Tianchang Town, Xiulin Town, Xiaozuo Town, Xinzhuang Township 및 Nanwangzhuang Township과 같은 산서에 인접한 마을에 분포합니다. 판매 목표는 주로 산탄 흩어져있는 석탄 사용자이며, 일부 가구는 대규모 석탄 마케팅 회사의 판매 사용자에게 판매를 연결합니다. 또한 주로 석탄의 주요 공정에서 20 개 이상의 석탄 세척 기업이 형성되었으며 주로 Xiaozuo Town과 Beizheng Township과 같은 도시와 마을에 분포되어 있으며 주로 XX 광산 지역의 코크스 제련소에 판매되고있다.

운영 규모. XX 석탄 시장 운영자의 규모에서 8 개의 대형 석탄 생산 기지와 40 개 이상의 석탄 운송 및 판매 기업의 시장 점유율은 80 % 이상이고 연간 거래량은 약 4 백만 톤이며 거래량은 5 억 5 천만 위안 이상이다. 조각난 개별 석탄 야드는 20 % 미만의 시장 점유율, 약 백만 톤의 거래량 및 1 억 5 천만 이상의 매출액을 가지고 있습니다.

첫 번째 범주는 장비 및 서비스 측면에서 자체 포크 리프트 및 기타 적재 기계, 운송 수단 차량, 파운드 하우스 및 고객 물류 서비스를 말합니다. 비교적 완벽한 메커니즘을 갖춘 납세자는 모든 시장 참가자의 약 30 %를 차지합니다. 주로 100 에이커에 달하는 석탄 유통 시설과 약 200 대의 운송 차량, 연간 판매량을 자랑하는 Shishi Xuyue 석탄 운송 및 마케팅 주식회사와 같이 거래량이 많고 상대적으로 고정 된 마케팅 채널을 보유한 석탄 운송 및 판매 기업에 집중되어 있습니다. 금액은 거의 50 만톤, 판매액은 거의 1 억 위안, 세금은 2 백만 위안이다. 한 유형은 납세자가화물을 적재, 운송, 집을 두드리고 고객에게 보안 서비스를 제공하기에 불충분 한 메커니즘으로, 약 40 %를 차지한다. 단순한 소형 석탄 야드는 부지 점유가 적고 거래량이 비교적 적으며 석탄 야드 당 평균 거래량은 1,000 톤 미만입니다.

관리 수준. 동일한 크기의 석탄 사업자와 동일한 유형의 관리 수준은 고르지 않으며, 다양한 유형의 사업 가구 유형별 차이가 광범위합니다. 납세자의 규모 관리 및 재무 회계는 하북성 산업 및 무역 연평도 석탄 발전소, 남장 쿤 석탄 유통 유한 회사, 허베이 준 윤 석탄 유한 회사, 시시 진유 석탄 유통 회사 등 비교적 표준화되어 있습니다. 대형 운영 사이트 일뿐만 아니라 전문 마케팅 인력 및 상대적으로 고정 된 판매 채널을 보유하고 있으며 동시에 재무 회계가 상대적으로 표준화되어 있으며 일반 부가가치세 납세자이며 기업 소득세는 납세자가 확인합니다. 규모가 작은 개별 석탄 야드는 관리 및 관리가 좋지 않으며 구매 및 판매 관계가 안정적이지 않고 운영자가 자주 바뀌고 재무 회계가 빈약하며 관리 측면에서 사전 대책이없고 의식이 적습니다. 대부분이 부가가치세가 적습니다. 대규모 납세자의 경우, 법인 소득세는 승인 된 소득 수준 또는 정기적으로 부과됩니다.

둘째, 석탄 시장에서의 현상 유지 및 조세 관리 문제

세금 증분이 거래 증분과 일치하지 않습니다. ×× 석탄 시장의 발전은 XX를 중요한 석탄 유통 센터로 만들뿐만 아니라 운송 및 자동차 부품과 같은 관련 산업과 시장의 발전을 이끌어 낼뿐만 아니라 방사선 기능은 강력하지만 세금 인상 및 사업 단위 수 및 판매 규모 거래 금액과 소득 금액의 증분이 일치하지 않습니다. 통계에 따르면 2003 년 석탄 시장세는 7 백만 위안, 중국 세금은 630 만 위안, 지방세는 70 만 위안이었다. 거래량과 소득 수준에 따라 세금 관리 허점이 더 많으며 부가가치세와 소득세의 세율이 낮습니다. 예를 들어, 연간 석탄 야드 연간 임대료 30,000 위안, 3 직원, 150 만 위안의 영업 소득의 조사에 따르면, 70,000 위안의 소득은 10 만 위안의 각 세금을 지불해야하지만, 2003 년 2 만 위안 만 지불 그 차이는 8 만 위안입니다. 세수는 그 규모가 커짐에 따라 꾸준히 증가하지 않았다고 설명하십시오.

세금 관리 도구는 운영 메커니즘과 일치하지 않습니다.

조세 수입은 꾸준히 증가 할 수 없으며 운영의 규모와 효율성과 병행하여 납세자의 운영 규모가 확대됨에 따라 세금 관리 조치가 제정되지 않았으며 특히 지방 세무 당국을위한 건전한 관리 조치 및 조치가 마련되지 않았습니다. 대부분의 자영업 가구의 운영 상태를 감독하는 것은 영업 소득과 소득을 파악하기 어렵 기 때문에 경영진은 폭행 방지에 초점을 맞추고 일부 가정의 기본 조건조차 부정확합니다. 규정에 따라 100 개가 넘는 개별 석탄 야드가 처리됩니다. 세금 등록의 60 % 미만인 경우, 납세자의 비즈니스 변경 사항을 적시에 파악할 수 없습니다.

셋째, 세금 관리 허점의 투석

세무 관리의 허점은 석탄 시장 정류의 증상과 근본 원인 모두를 고수하는 것을 불가능하게 만들었습니다.이 분석의 주된 이유는 다음과 같습니다 :

규모 운영의 납세자의 운영 효율성의 모니터링은 부재합니다. 납세자의 실질적인 운영에서는 석탄의 품질을 극대화하기 위해 석탄의 품질을 판매에 사용하는 경우가 많습니다. 예를 들어 6,000 kcal의 열을 갖는 석탄은 구매자의 열 5000 kcal의 품질 요구 사항을 충족 할 수있는 낮은 연소량의 석탄에 추가됩니다. 그러나 중국 석탄의 공급 채널은 복잡하고 공식적인 청구서가 없기 때문에 구매 및 판매량의 정확성을 계산하기가 어려워 납세자의 영업 결과에 대한 재무 정보가 왜곡되는 경우가 많지만 세무 관리 및 세무 검사에만주의를 기울이는 경우가 많습니다. 회계 회계, 그것의 오프 밸런스 계정의 운영은 또한 불완전한 정보 단서로 인해 손실됩니다, 같은 8 대기업의 2003 재무 회계 조사, 평균 연간 소득은 3 천만 위안입니다. 수익성이 좋고 이익이 적고 매출 이익률이 0.5 % 미만인 석탄 기업은 48 개 기업 중 9 개 기업이 수익을 올리고 기업 소득세를 340,000 위안에 지불한다.

개별 석탄 야드의 납세자는 주로 현금을 사고 팔고, 티켓을받지 않고 사고 팔고, 은밀한 거래로 인해 세무 모니터링 조치를 정확하게 찾기가 어렵습니다. 예를 들어, 석탄 야드를 설치 한 가구도 있지만 석탄 야적장의 석탄 저장량은 크게 변하지 않았지만 주로 석탄 공급 석탄과 석탄 직접 판매 사용자를 채택하기 때문에 판매량, 판매 수준 및 수익성을 확인하기가 어렵습니다. 각 정류장에서도 거친 선 확인 만이 가능하며 한 번 수용하는 방법은 효과가 없다. 예를 들어, 2003 년 Tianchang 지부는 마을 정부와의 협력을 통해 20 명 이상의 인원을 조직했으며 몇몇 지게차는 거의 계속되었다. 관할 내 석탄 야드 (coal yards)의 개별 정류를 수행하기 위해 많은 인력과 물적 자원이 필요하며 세금 만 5 만 위안 이상을 수집합니다.

석탄 공급과 수요의 모순 때문에 세무 관리가 더 어려워집니다. 석탄 공급 과잉의 경우 운영자의 석탄 판매 채널이 좁고 구매자가 가격을 매기 며 운영 가계는 몇 가지 규모의 운영과 안정적인 판매 채널을 제외하고 자본 압박과 악순환에 대한 압력을 줄이기 위해 경쟁하고있다. 또한 대부분의 가구는 소득 수준이 낮아 집계가 어려워 수요가 적은 경우 석탄 조달 및 판매가 병목 현상을 겪고 있고 현금 결제가 많아 세무 원에 대한 모니터링이 부족한 실정입니다. . 예를 들어, 올해의 석탄 시장 동향은 자원 공급 부족으로 인해 영향을받으며, 특히 산서 석탄 기업은 빈번한 안전 사고, 긴 정지 및 정류 사이클, 긴밀한 석탄 공급원을 가지고 있습니다. 대규모로 운영되는 8 개 회사는 전기 및 석탄 가격과 철도 용량의 손실에 영향을 받아 세금 출처를 줄입니다. 동시에 자동차 운송을 통해 판매되는 석탄 판매 기업은 구매 및 판매에 대한 두 배의 압박을 받게되고 많은 현금 거래가 세금 정보원의 정확한 확인 및 관리에 영향을 미칩니다.

조세 행정 부서의 조정되지 않은 협력은 또한 납세자 관리의 실패로 이어지는 중요한 측면입니다. 국세의 경영 정보 자원이 공유되지 않고 정보 교환이 적시에 이루어지지 않아 석탄 시장 운영자의 부가가치세 관리가 지방세의 모니터링보다 강하다. 석탄 시장의 납세자는 VAT 납세자의 자격 심사 및 수락 감독에 관심을 기울인다. 지역 세무 관리를 수동적으로 수락하는 반면 일부 가구는 지방 세무 등록을 신청하기를 꺼립니다. 시장 운영자가 발행 한 송장은 납세자가 지방 세무 관리를 받아들이 려하지 않는 이유 중 하나이기도 한 국가 세금에 의해 관리되므로 결과적으로 지방세 모니터링이 더 어려워지고 더 많이 손실됩니다. 동시에, 석탄 시장 관리 사무소, 산업 및 상업, 경제 및 무역 부서와의 조정이 불충분하여 운영자가 자리를 잡지 못하는 문제가있어 조치 관리가 적절하지 않습니다.

넷째, 세금 관리 전략 개선

국세의 공동 협력. 석탄 시장의 조세 관리에 공동 세력을 형성하기 위해서는 국가 및 지방세, 엄격한 관리 시스템 및 관리 절차의 공동 협력에 의존 할 필요가있다. 첫째, 석탄 시장에서 납세자의 징수, 관리 및 조사에 관한 정보 교환을 강화하고, 부가가치세 납부 여부를 정확히 파악하고, 지방세의 납부 비교를 분석하고, 납부 한 부가가치세에 따라 소득을 전환 한 다음 변환하는 것입니다. 미지급 소득세. 두 번째는 소규모 석탄 야드에 대한 공동 승인 세를 시행하는 것으로 거래 규모, 거래량 및 평균 수익 수준에 따라 종합적으로 검증됩니다. 세 번째는 위탁 및 징수 관계를 수립하는 것이며, 도시 건설 세, 개인 소득세, 교육 부가세 및 기타 세금 및 인보이스 발행시 세금이 부과되며 지방 세무 부서는 규정에 따라 수수료를 지불합니다. 네 번째는 석탄 시장 가구의 공동 정류를 수행하고 공동의 힘을 형성하며 표준화 된 경영을 촉진하는 것입니다.

석탄 시장 관리 부서와 세무 부서 간의 협업 석탄 시장 관리 부서는 석탄 면허의 운영 승인 및 관리를 담당하며, 석탄 시장 운영자의 운영 규모를 정확하게 파악하고 협력 관계를 강화함으로써 세무 당국이 전체 세금 예측 및 일일 모니터링에 대한 목표를 달성 할 수 있습니다.

수집 및 관리 조치를 개선하고 세무 모니터링의 질을 향상시킵니다. 석탄 시장의 조세 통제를 강화하기 위해서는 영업 특성 및 비즈니스 규칙을 연구하고 운영 메커니즘 및 운영 효율성을 정확하게 파악하고 목표를 달성하기위한 관리 방법을 개선해야합니다. 첫째, 시골 금융을 통해 석탄 시장 운영자의 부지 임대료 및 운영 계약 수수료를 파악하고 운영 수입을 계산 한 다음 과세 소득을 결정합니다. 둘째, 시외 조사 실시, 구매 규칙 수립, 석탄 시장 운영의 수출 및 시장 운영, 합리적인 세금 관리 조치 결정 등에 중점을 둡니다. 세 번째는 내부 관리를 강화하고, 책임을 명확히하고, 관리 인력의 열정을 동원하고, 납세자 변경 및 세무 근원 변경의 완전한 감독을 보장하기 위해 적시에 모니터링 할 고정 지점을 모니터링하는 것입니다.