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2014財務會計工作總結


 財務會計工作總結

一、2024年財務會計工作總結

全力以赴、完成宏圖項目各項工作,為中國中鐵成功上市做出了應有的貢獻

2007年1月中國中鐵宏圖項目正式啟動,全局財務系統齊心協力,全員、全程參與,按期、保質、高效地完成了宏圖項目各階段任務。

一是加強組織領導和動員,全面啟動宏圖項目。為確保宏圖項目的有序推進,加強對宏圖項目工作的組織領導,局和子公司分別成立了總經理任主任、總會計師任副主任的宏圖項目辦公室,組織和布置全局的宏圖項目工作。局宏圖辦下設財務、土地、業務、法律、綜合五個工作小組,各小組各司其職、步調一致,聯繫緊密,按照總公司宏圖辦的總體部署和各項工作節點要求,全面布置、穩步推進我局的宏圖項目工作。

二是完成盡職調查財務資料上報工作。根據總公司的安排,宏圖項目的先期工作是完成盡職調查。其中財務業務盡職調查是盡職調查的主要內容之一。全局47個單位財務部門全力以赴,在一周內整理撰寫盡職調查資料,於2月6日凌晨完成了301項盡職調查財務文案,總計200餘卷宗,並於當日與法律盡職調查資料專車押送進京。

三是完成企業訪談和中介調查表的編制填報工作。經過全局各級財務部門和其他相關部門共同奮鬥,2月9日完成了中銀國際、摩根大通、瑞銀、歐華、嘉源、年利達、凱文等7家境外機構對中鐵四局組織架構、歷史沿革、經營業績、內控制度、戰略規劃訪談資料的籌備;2月10日晚,局財務部通宵達旦,於2月11日凌晨按時完成了涉及全局34個“會計單位”,時間跨度為2004年至2006年以及少數項目預測時間跨度為2007年至2010年四大類九個項目150個細目的審計、資產評估、物業、土地調查表的編制匯總; 2月28日如期完成了離退休、下崗、內退人員經費精算評估資料的上報;3月5日完成了非經營性資產數據的上報。

四是完成股權確認和收購工作。中鐵工在境內外上市,其職工股必須得到妥善解決,否則將給上市工作帶來一系列政策障礙,總公司決定收購中鐵四局集團有限公司的職工股,各子公司的職工股由中鐵四局收購。各單位財務部門與職工持股會密切配合於3月7日完成了全局職工持股情況的調查;3月8日完成了局內兩級持股會2000年至2006年股本及股權收益的調查;3月22日完成職工股股權確認;4月30日如期完成了職工持股會股權的收購工作;6月8日如期完成了子公司交叉持股的股權收購工作。

五是完成土地確權、辦證工作。土地、房產的確權辦證,影響中鐵工整體上市質量和進程。由於歷史的原因土地房產存在問題較多,無證土地,無證房產,名實不符、違章建築,作價土地建蓋職工住宅屢見不鮮,這些問題給上市工作帶來很大障礙。全局各級財務部門配合土地組主動與中地華夏、西門物業等中介機構溝通,多次向安徽省國土廳、合肥市國土局、襄樊市國土局、北京市國土局、黃山市國土局等政府主管部門匯報、溝通,加快了土地、房產辦證及上市土地的初審工作。經過努力,最後確定上市土地144宗、面積188萬M2,授權經營20宗42萬M2、土地房產314件,面積28萬M2。

六是完成企業重組及前期改制工作。職工股、子公司之間交叉持股股權的收購,中鐵四局集團有限公司及各子公司由原二元或多元股東改為一人股東,股權結構的變化要求辦理工商變更登記。各級法人單位財務部門提供產權證明、產權變動資料、歷年會計報告,配合相關部門於4月30日順利辦理了局及三級企業《企業法人營業執照》的變更登記工作。

七是結合內控制度審計,完善內控制度建設,做好內控制度缺陷整改工作。第一,積極應對流程層面內部會計控制制度的測試工作。全局各級財務機構主動與德勤事務所相關人員進行溝通、交流,了解內控測試的內容、方法、程式、時間安排,及時組織了內部會計控制的自查自糾工作,局財務部還針對財務管理中存在的問題,出台了《關於進一加強固定資產管理、財務關賬與報告等有關內部會計控制的通知》,發布了總公司內部《關聯方名錄》,對內部往來進行了集中核對清理,解決了一大批錯綜複雜的內部經濟糾紛問題。在內控制度測試中,各單位認真組織部署、積極應對,取得了較好的成效,我局的內部會計控制制度測試順利通過。第二,協助做好公司層面內控制度測試整改工作。德勤事務所在我局公司層面內控測試中,發現缺陷12項,這12項缺陷主要涉及財務會計以外領域,但全局財務系統服從大局,積極為相關部門提供資料,協助其他部門與中介機構聯繫、溝通、解釋,為公司層面內控制度的完善、測試工作創造了有利的環境。第三,對比中介機構在總公司及其他兄弟局內控測試中發現的缺陷進行自查整改。中介機構在總公司及其他兄弟局內控測試中共發現“公司”、“流程”、“其它”三個層面的缺陷172個,局宏圖辦為防止德勤審計小組以這172個內控缺陷為目標,對四局進行測試,在局宏圖辦的指導下,全局各級財務機構和其他相關業務部門對這172個內控缺陷逐個進行梳理、分析、對比、整改,確保了整個內控測試環節的順利通過。

八是全力以赴,完成宏圖項目主體工作—資產評估和中介審計工作。宏圖項目最終披露的信息是各個會計期間的財務報告,因此宏圖項目資產評估和審計是整個宏圖項目的主體工作。經過近一年的努力,完成了上市審計各階段的任務目標:6月20日如期完成2004年-2006年財務審計;7月5日如期完成了6.30財產清查;7月6日如期完成內控制度整改測試;7月30日完成資產評估;8月10日如期完成了2007年利潤預測;8月17日如期完成2006、2007年兩年6.30財務審計;11月20日完成2006、2007年兩個年度的9.30財務審計。至此宏圖項目主要工作基本完成。12月3日中國中鐵A股成功上市;12月7日中國中鐵H股香港成功上市。

在宏圖項目推進實施過程中,全局財務系統發揚了不怕苦、不怕累、不講條件、不講報酬的奉獻精神。為了宏圖項目,全局財務系統,尤其是局財務部和各子分公司財務部門全體工作人員幾乎犧牲了所有節假日、挑燈夜戰甚至通宵達旦地投入工作;為了宏圖他們拋家舍子、忘我地投入工作,為中國中鐵A股、H股的成功上市做出了突出的貢獻。初步統計,宏圖項目完成的財務審計資料數千卷、電子文檔數萬兆。因此說宏圖項目的成功實施凝聚了四局全體財務人員的辛勤汗水和無私奉獻。

未雨綢繆、精心組織,迎接國家審計署鐵路項目審計

2007年,國家審計署統一組織了對鐵道部26條鐵路、5個世行亞行貸款項目進行工程項目審計。這次審計的時間長、要求嚴、規模大,審計範圍十分廣泛,涵蓋了鐵路建設項目投資規模控制、工程招投標、項目征地拆遷、設備材料採購管理、工程質量管理、造價情況、承包單位工程管理、鐵路建設資金管理、鐵路建設項目投資效益等九個方面。審計結果的好壞將影響到鐵路投融資體制的變革,關係到鐵路市場的發展,也將直接關係到我局的切身利益,影響到我局在鐵路市場中的形象和地位。本次審計涉及我局有17條鐵路的26個工程項目。其中鐵路重點項目23個;路局審計延伸項目3個。

為做好鐵路項目審計工作,在局審計部的統一協調組織下,局財務部緊密配合,專門抽調了柯峻岭、徐超、任喜等三名財務總監,長駐現場蹲點6個月之久,指導渝懷線、大小武廣、宜萬線等項目的審計工作;各單位總會計師、各級財務部門負責人在擔負著宏圖項目繁重任務的同時,也深入現場指導被審計項目整改財務會計資料,補充完善相關手續。經過不懈努力,鐵路項目審計工作圓滿完成,被審計項目總體損失小於其他兄弟單位,全面實現了鐵道部提出的“確保不發生重大違規違法、確保不發生案件、確保不發生違紀、確保不發生媒體炒作”的工作目標,捍衛了企業的整體形象和市場信譽。

進一步深化財務管理體制改革,實施全面的財務預算管理

一是科學編制、嚴格執行2007年財務預算,確保全局財務收支活動在財務預算管控範圍內。2007年各單位對2006年度財務預算執行情況進行認真分析,根據2007年的行銷和生產計畫以及2007年財務目標編制了2007年財務預算。各單位針對2007年度財務預算指標逐級進行了分解和落實,確保各項經濟活動在預算範圍內進行,嚴禁各類無預算、超預算支出。根據2007年財務決算的結果,各單位基本完成了2007年的財務預算,全面完成了股份公司下達的各項財務指標。

二是嚴格控制非生產性資本支出。為加強全局非生產性資本性支出管理,局下發了“關於《非生產性資本性支出項目審批》的通知”。有效地改善了資本性支出管理模式單一和片面的現狀,更加科學、合理地控制了資本性支出規模;同時進一步深化、細化經費管理。局加強了對各單位年度經費預算的審核,並採用零基預算模式核定下達了生產管理費用、經營管理費用、職工教育經費、社會職能單位和新成立工指等單位的年度經費計畫。

三是制定、下發了《中鐵四局集團財務預算管理暫行辦法》,進一步深化財務管理機制改革。實施全面的財務預算管理是適應現代企業制度的要求,也是中國中鐵上市後基本的管理要求,更是企業科學規劃、合理組織財務收支的重要管理手段。局於2007年12月份出台了《中鐵四局集團財務預算管理暫行辦法》,對財務預算編制的組織和職責;財務預算的內容;財務預算的編制、審定、批覆下達;財務預算的執行;財務預算的監察、預警、審計;財務預算的考核等做出了詳細的規定。通過實施全面的財務預算管理,促使各成員單位科學規劃2008年的收入、成本、費用、利潤和資金收支等各項財務目標。

轉變機制,著手整頓內部經濟秩序

局對部分二個及以上子公司共同施工的工程項目,實行委託某一子公司以局名義成立指揮部或項目經理部進行管理,但在實際運行過程中,子公司在計量支付和資金分配、費用承擔等方面,存在眾多、較大的分歧,造成局內財務會計信息失真、經濟秩序混亂。因此,局財務部出台了《關於局委託子公司代管工程項目管理的若干規定》將代管項目驗工計價分配、資金分配、費用的承擔等財務事權收歸局行使,並將合寧、張集等項目作為第一批執行單位進行試點,拉開了局著手整頓內部經濟秩序的序幕。

加強財務監控,監督子公司資本運營成果和資產質量狀況

1.組織對分公司財務狀況調研。為了解新設分公司資產運營成果和財務狀況,局財務部在宏圖項目和鐵路審計工作緊張的形勢下,與審計部派員共同組成調研組於7月至8月對北京、上海、天津、第三、重慶、西安和廣州、機械工程、海外等9個分公司進行了調研,較為深入地了解了上述9個分公司資產質量、財務狀況、經營成果、現金流向等財務情況,同時對分公司的人員構成、收入、企業管理情況進行了全面的了解,為局主要領導對分公司行銷生產和管理政策調整提供了決策依據。

2.開展工程項目財務執法監察。隨著局生產經營規模的不斷壯大,加強項目財務監控,防範財務風險尤為重要。為了進一步規範項目財務工作管理,保持企業的持續、穩定發展,防止各種不正之風和腐敗現象的發生,局財務部和監察處自2007年3月份開始在全局範圍內開展工程項目財務管理專項執法監察,主要包括貨幣資金管理、會計機構設定與會計人員管理、勞務隊伍管理、會計核算等12個方面內容。一公司、二公司、四公司等單位高度重視,由財務部門、紀檢監察部門組成檢查組於2007年1季度開始開展自查自糾活動,針對發現的問題及時進行了整改。2007年9月15日~25日局工程項目財務管理執法監察小組對張集、太中銀、赤大白、瀋陽捷運等七個單位9個工程項目進行了執法檢查;11月22日~26日對上海捷運M7線、上海崇明島越江通道項目進行執法檢查;11月29日~12月3日對合寧鐵路、合寧高速公路、合肥樞紐、金寨路高架橋等項目進行執法檢查,通過監察,暴露了各單位在工程項目財務管理方面存在的諸多問題,監察小組對項目財務管理中存在的問題及時給予糾正,並責令限期整改,通過執法監察,有力地促進了項目經濟行為的規範化、合法化。

3.組織召開了子公司財務決算分析會。為全面了解各子分公司財務狀況和經營成果,10月30日~11月21日局財務部組織了全局20家子公司進行了一對一的財務決算分析會。會上各單位主要領導及相關業務部門向局匯報了截止2007年9月30日財務狀況和經營成果,局總會計師、財務部、資金部、審計部等部門負責人針對各單位財務狀況和資產質量進行了深刻剖析,並就如何加強財務管理與各單位主要領導進行了溝通和交流,同時對2008年財務管理工作思路進行了宣貫。各單位對本次財務決算分析非常重視,一公司、二公司、六公司、南昌機電公司等單位材料翔實、分析透徹,不怕“露富顯醜”,使局較為全面地了解了各單位財務狀況,以及存在的主要問題和矛盾,為下一步調整財務政策、統一會計制度奠定了基礎。

4.參與子公司審計監督工作。2007年,局財務部先後派員參與了對百瑞得公司、電化公司、南京分公司、上海分公司等單位審計工作、參與了原南京分公司宿邳公路項目審計調查工作,進一步強化了財務監察職能,加大對子公司資產質量的監管力度。

做好稅收籌劃工作,發揮節稅避稅效應

2007年,財務部積極與省市有關稅務部門溝通、聯繫,辦理了2006年度企業所得稅匯繳清算,取得了2006年所得稅款緩交三個月的優惠政策。一公司、四公司、電化公司等單位重視稅收政策的學習研究,積極辦理了自然災害損失所得稅減免申請,積極發揮了稅收效益。

強化資金管理,加大項目資金回籠力度

2007年是我局開展“雙清”工作的第6年,各單位在局“雙清”辦的統一部署下,把清理清收外欠款作為全集團經營管理的一項重要工作來抓,做到了機構不撤、人員不散、力度不減。2007年一公司成立資產管理部;鋼結構公司、百瑞得公司成立清欠辦,清欠機構進一步得到充實。各單位緊緊圍繞加強基礎工作、建立長效機制、提高資產質量的工作目標,加大力度,清收外欠款。截止2007年底,全局收回2005年前形成的外欠款14041 萬元,清欠回收率為77%;收回2006年當年形成的外欠款127051萬元,清欠回收率為88%;納入2008年清欠範圍總額較上年同比下降20.72%。完成了總公司下達的年度目標任務。同時局重點關注的清欠項目進展順利,局合九鐵路,建築公司寶雞均利廣場,一公司駐信公路9標及路面2標、信九公路4標,二公司長沙繞城公路、高郵黃渡大橋、成都天府隧道、杭州石祥路,四公司天津海濱大道等一大批局重點難點項目的欠款在2007年全部收完,集團公司歷史遺留的主要欠款項目基本得到解決,取得了豐碩的戰果。

加快推進財務信息化建設

2007年,局印發了《關於進一步加快推進財務信息系統建設有關要求的通知》,全面推廣中鐵工程財務信息系統,統一了會計科目、建設項目和機構編碼;開通了100兆城域光纖,構建了獨立的安全防火牆,建立了安全可靠的資料庫備份系統;舉辦了1期系統維護員培訓班、2期套用培訓班,為各單位培訓系統管理員近50名; 2007年基本實現了全局賬套通過信息系統處理,提前半年完成《中鐵四局集團財務信息系統建設推廣計畫》,加強了局、子公司財務監控手段。

為滿足改制上市對企業會計工作的要求,加大人才培養、培訓力度,進一步提高會計人員的執業能力和綜合素質

2006年2月,財政部頒布了新《企業會計準則》體系,要求2007年1月1日起在上市公司執行。總公司成功上市後,要求所屬各單位於2007年4季度完成以2007年1月1日為起點的由《企業會計制度》向《企業會計準則》的轉軌工作。局財務部聘請了華東交通大學、石家莊鐵道學院教授及德勤會計師事務所專家舉辦了3期新準則培訓班,對全局會計人員進行了500人次的培訓和新準則套用演習,取得了良好效果;同時局財務部以新準則為依據,組織制定了全局《企業會計科目表》及《管理費用明細表》,下發了會計轉軌賬務銜接辦法等檔案,順利實現了新舊準則的平穩過渡。

進一步完善內部會計控制制度,提升財務管理能力

一是制定了《關於進一步加強固定資產管理、財務關賬與報告等有關內部會計控制制度的通知》。就進一步加強固定資產購置、日常管理、後續計量、資產減值測試、固定資產處置等工作提出具體要求;對財務關賬與報告等有關方面存在的問題提出了整改措施,進一步完善了內部會計控制制度。

二是為規範資產評估行為,促進企業國有產權有序流轉,出台了《中鐵四局集團資產評估管理辦法》。辦法明確了需要進行資產評估的行為、資產評估程式、評估中介機構的選擇、資產評估行為的核准與備案等事項,有效地規範了全局資產評估行為和產權交易事項。

三是為規範中鐵四局長期投資行為,加強長期投資監管,確保長期投資資產的安全與完整,維護出資者權益,出台了《中鐵四局集團有限公司長期投資管理辦法》。辦法規定了長期投資評審、審批、執行、監管、處置、考評等各個環節的內容,有效地促進了長期投資的規範化管理,提高了長期投資收益性的制度化保障。

 

總之,2007年是全局財務系統度過的極不平凡的一年,是四局財務發展史上承前啟後的一年,出色地完成了局宏圖項目、鐵路項目審計、財務關係調整、清欠、工程項目財務監察、財務制度建立和完善等各項工作任務,為全局的生產經營管理工作做出了應有的貢獻。

 

財務會計工作總結

不知不覺加入到****這個大家庭已經一年了,時間說短不短,說長不長。但這段時間給我的感覺卻是非常親切,親切的領導,親切的同事,也非常的溫馨,溫馨的工作環境,溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時間裡發生的點點滴滴,更是讓我時常回味,時常想念。在****的這段時間,不僅認識了這么多好同事,更多的是學到了很多東西,以前對房地產一無所知的我,現在也能多少了解一些,也能協助銷售人員簽定購房契約,這對我來說是很大的收穫。在新的一年即將到來的美好時刻,我把自己這一年來的工作做了一個總結,有值得驕傲的工作成績,也有不足的工作缺點,也希望通過總結,對自己有一個正確的認識,也請領導,同事對我的工作進行監督。作為一名財務工作人員,一名出納,我非常清楚自己的崗位職責,也是嚴格在照此執行。

1、嚴格執行庫存現金限額,把超過部分按時存入銀行。審核現金收支憑證,每日按憑證逐筆登入現金日記帳。

2、嚴格保證現金的安全,防止收付差錯。對收入和付出的現金及支票都由我和主任雙重複核,以確保準確無誤。

3、堅持每日盤點庫存現金,做到日清日結。這樣一來,問題便不會留到隔日,及時發現,及時改正。嚴格遵守銀行結算紀律,對拿去銀行的票據做到填寫無誤,印鑑清晰。

4、嚴格審核銀行結算憑證,處理銀行往來業務。對業務單位交來的支票,在收到支票時,認真審核該支票的金額,日期,印鑑,然後正確填寫銀行進帳單。堅持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。

5、隨時掌握銀行存款餘額,不簽發空頭支票。保管好現金,收據,保險柜密碼,印鑑,支票等。妥善保管好收付款憑證,月末準確填寫好憑證交接單,及時傳遞到集團公司分管財務手裡。對於這快日常工作,自我經手以來,沒有出過任何差錯,我想這一點應該是值得驕傲的。

6、每月編制工資報表,到月底及時匯總各部門當月考勤情況,詢問李總當月工資是否有變化,然後根據其編制工資報表,編制完畢先交由金主任審核,審核無誤後,交由李總簽字確認。最後是在工資的發放過程中,做到認真仔細,不出差錯,在這點上,我有過一點失誤,雖然及時糾正了,但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手裡還有一塊就是和房地產業務有一定關係的工作,就是去集團公司給媒體及相關業務單位請款。李總剛交給我這份工作的時候,我並沒有把它和業務聯繫在一起,只是廣宣部的同事將單據及請款單填好籤好字後,我便盲目的就拿到集團公司,一旦分管會計問到我相關問題,我便是一問三不知,只好又回來問廣宣部的同事,這樣既浪費了時間,又給人留下不好的印象。經過主任和廣宣部同事的指導,我逐漸對房地產廣宣方面有了了解,後來再去請款,也順利了很多,也節約了很多時間。而且,我將請款這項工作用細緻的表格健全,做到有據可查,也便於年終統計。

 

當然,一年的工作要用文字寫完,肯定是不太完善,特別是做出納,本身就是做一些日常性的事務,而且涉及到一些保密制度,所以我就總結到這裡,以後工作上有有待提高的地方,請領導和同事多指導,爭取在新的一年裡,把工作做得更細,更完善,不出癖漏。最後,祝各位領導,各位同仁新春快樂!

 

財務會計工作總結

一、二○○七年財務會計工作總結

全力以赴、完成宏圖項目各項工作,為中國中鐵成功上市做出了應有的貢獻

2007年1月中國中鐵宏圖項目正式啟動,全局財務系統齊心協力,全員、全程參與,按期、保質、高效地完成了宏圖項目各階段任務。

一是加強組織領導和動員,全面啟動宏圖項目。為確保宏圖項目的有序推進,加強對宏圖項目工作的組織領導,局和子公司分別成立了總經理任主任、總會計師任副主任的宏圖項目辦公室,組織和布置全局的宏圖項目工作。局宏圖辦下設財務、土地、業務、法律、綜合五個工作小組,各小組各司其職、步調一致,聯繫緊密,按照總公司宏圖辦的總體部署和各項工作節點要求,全面布置、穩步推進我局的宏圖項目工作。

二是完成盡職調查財務資料上報工作。根據總公司的安排,宏圖項目的先期工作是完成盡職調查。其中財務業務盡職調查是盡職調查的主要內容之一。全局47個單位財務部門全力以赴,在一周內整理撰寫盡職調查資料,於2月6日凌晨完成了301項盡職調查財務文案,總計200餘卷宗,並於當日與法律盡職調查資料專車押送進京。

三是完成企業訪談和中介調查表的編制填報工作。經過全局各級財務部門和其他相關部門共同奮鬥,2月9日完成了中銀國際、摩根大通、瑞銀、歐華、嘉源、年利達、凱文等7家境外機構對中鐵四局組織架構、歷史沿革、經營業績、內控制度、戰略規劃訪談資料的籌備;2月10日晚,局財務部通宵達旦,於2月11日凌晨按時完成了涉及全局34個“會計單位”,時間跨度為2004年至2006年以及少數項目預測時間跨度為2007年至2010年四大類九個項目150個細目的審計、資產評估、物業、土地調查表的編制匯總; 2月28日如期完成了離退休、下崗、內退人員經費精算評估資料的上報;3月5日完成了非經營性資產數據的上報。

四是完成股權確認和收購工作。中鐵工在境內外上市,其職工股必須得到妥善解決,否則將給上市工作帶來一系列政策障礙,總公司決定收購中鐵四局集團有限公司的職工股,各子公司的職工股由中鐵四局收購。各單位財務部門與職工持股會密切配合於3月7日完成了全局職工持股情況的調查;3月8日完成了局內兩級持股會2000年至2006年股本及股權收益的調查;3月22日完成職工股股權確認;4月30日如期完成了職工持股會股權的收購工作;6月8日如期完成了子公司交叉持股的股權收購工作。

五是完成土地確權、辦證工作。土地、房產的確權辦證,影響中鐵工整體上市質量和進程。由於歷史的原因土地房產存在問題較多,無證土地,無證房產,名實不符、違章建築,作價土地建蓋職工住宅屢見不鮮,這些問題給上市工作帶來很大障礙。全局各級財務部門配合土地組主動與中地華夏、西門物業等中介機構溝通,多次向安徽省國土廳、合肥市國土局、襄樊市國土局、北京市國土局、黃山市國土局等政府主管部門匯報、溝通,加快了土地、房產辦證及上市土地的初審工作。經過努力,最後確定上市土地144宗、面積188萬M2,授權經營20宗42萬M2、土地房產314件,面積28萬M2。

六是完成企業重組及前期改制工作。職工股、子公司之間交叉持股股權的收購,中鐵四局集團有限公司及各子公司由原二元或多元股東改為一人股東,股權結構的變化要求辦理工商變更登記。各級法人單位財務部門提供產權證明、產權變動資料、歷年會計報告,配合相關部門於4月30日順利辦理了局及三級企業《企業法人營業執照》的變更登記工作。

七是結合內控制度審計,完善內控制度建設,做好內控制度缺陷整改工作。第一,積極應對流程層面內部會計控制制度的測試工作。全局各級財務機構主動與德勤事務所相關人員進行溝通、交流,了解內控測試的內容、方法、程式、時間安排,及時組織了內部會計控制的自查自糾工作,局財務部還針對財務管理中存在的問題,出台了《關於進一加強固定資產管理、財務關賬與報告等有關內部會計控制的通知》,發布了總公司內部《關聯方名錄》,對內部往來進行了集中核對清理,解決了一大批錯綜複雜的內部經濟糾紛問題。在內控制度測試中,各單位認真組織部署、積極應對,取得了較好的成效,我局的內部會計控制制度測試順利通過。第二,協助做好公司層面內控制度測試整改工作。德勤事務所在我局公司層面內控測試中,發現缺陷12項,這12項缺陷主要涉及財務會計以外領域,但全局財務系統服從大局,積極為相關部門提供資料,協助其他部門與中介機構聯繫、溝通、解釋,為公司層面內控制度的完善、測試工作創造了有利的環境。第三,對比中介機構在總公司及其他兄弟局內控測試中發現的缺陷進行自查整改。中介機構在總公司及其他兄弟局內控測試中共發現“公司”、“流程”、“其它”三個層面的缺陷172個,局宏圖辦為防止德勤審計小組以這172個內控缺陷為目標,對四局進行測試,在局宏圖辦的指導下,全局各級財務機構和其他相關業務部門對這172個內控缺陷逐個進行梳理、分析、對比、整改,確保了整個內控測試環節的順利通過。

八是全力以赴,完成宏圖項目主體工作—資產評估和中介審計工作。宏圖項目最終披露的信息是各個會計期間的財務報告,因此宏圖項目資產評估和審計是整個宏圖項目的主體工作。經過近一年的努力,完成了上市審計各階段的任務目標:6月20日如期完成2004年-2006年財務審計;7月5日如期完成了6.30財產清查;7月6日如期完成內控制度整改測試;7月30日完成資產評估;8月10日如期完成了2007年利潤預測;8月17日如期完成2006、2007年兩年6.30財務審計;11月20日完成2006、2007年兩個年度的9.30財務審計。至此宏圖項目主要工作基本完成。12月3日中國中鐵A股成功上市;12月7日中國中鐵H股香港成功上市。

在宏圖項目推進實施過程中,全局財務系統發揚了不怕苦、不怕累、不講條件、不講報酬的奉獻精神。為了宏圖項目,全局財務系統,尤其是局財務部和各子分公司財務部門全體工作人員幾乎犧牲了所有節假日、挑燈夜戰甚至通宵達旦地投入工作;為了宏圖他們拋家舍子、忘我地投入工作,為中國中鐵A股、H股的成功上市做出了突出的貢獻。初步統計,宏圖項目完成的財務審計資料數千卷、電子文檔數萬兆。因此說宏圖項目的成功實施凝聚了四局全體財務人員的辛勤汗水和無私奉獻。

未雨綢繆、精心組織,迎接國家審計署鐵路項目審計

2007年,國家審計署統一組織了對鐵道部26條鐵路、5個世行亞行貸款項目進行工程項目審計。這次審計的時間長、要求嚴、規模大,審計範圍十分廣泛,涵蓋了鐵路建設項目投資規模控制、工程招投標、項目征地拆遷、設備材料採購管理、工程質量管理、造價情況、承包單位工程管理、鐵路建設資金管理、鐵路建設項目投資效益等九個方面。審計結果的好壞將影響到鐵路投融資體制的變革,關係到鐵路市場的發展,也將直接關係到我局的切身利益,影響到我局在鐵路市場中的形象和地位。本次審計涉及我局有17條鐵路的26個工程項目。其中鐵路重點項目23個;路局審計延伸項目3個。

為做好鐵路項目審計工作,在局審計部的統一協調組織下,局財務部緊密配合,專門抽調了柯峻岭、徐超、任喜等三名財務總監,長駐現場蹲點6個月之久,指導渝懷線、大小武廣、宜萬線等項目的審計工作;各單位總會計師、各級財務部門負責人在擔負著宏圖項目繁重任務的同時,也深入現場指導被審計項目整改財務會計資料,補充完善相關手續。經過不懈努力,鐵路項目審計工作圓滿完成,被審計項目總體損失小於其他兄弟單位,全面實現了鐵道部提出的“確保不發生重大違規違法、確保不發生案件、確保不發生違紀、確保不發生媒體炒作”的工作目標,捍衛了企業的整體形象和市場信譽。

進一步深化財務管理體制改革,實施全面的財務預算管理

一是科學編制、嚴格執行2007年財務預算,確保全局財務收支活動在財務預算管控範圍內。2007年各單位對2006年度財務預算執行情況進行認真分析,根據2007年的行銷和生產計畫以及2007年財務目標編制了2007年財務預算。各單位針對2007年度財務預算指標逐級進行了分解和落實,確保各項經濟活動在預算範圍內進行,嚴禁各類無預算、超預算支出。根據2007年財務決算的結果,各單位基本完成了2007年的財務預算,全面完成了股份公司下達的各項財務指標。

二是嚴格控制非生產性資本支出。為加強全局非生產性資本性支出管理,局下發了“關於《非生產性資本性支出項目審批》的通知”。有效地改善了資本性支出管理模式單一和片面的現狀,更加科學、合理地控制了資本性支出規模;同時進一步深化、細化經費管理。局加強了對各單位年度經費預算的審核,並採用零基預算模式核定下達了生產管理費用、經營管理費用、職工教育經費、社會職能單位和新成立工指等單位的年度經費計畫。

三是制定、下發了《中鐵四局集團財務預算管理暫行辦法》,進一步深化財務管理機制改革。實施全面的財務預算管理是適應現代企業制度的要求,也是中國中鐵上市後基本的管理要求,更是企業科學規劃、合理組織財務收支的重要管理手段。局於2007年12月份出台了《中鐵四局集團財務預算管理暫行辦法》,對財務預算編制的組織和職責;財務預算的內容;財務預算的編制、審定、批覆下達;財務預算的執行;財務預算的監察、預警、審計;財務預算的考核等做出了詳細的規定。通過實施全面的財務預算管理,促使各成員單位科學規劃2008年的收入、成本、費用、利潤和資金收支等各項財務目標。

轉變機制,著手整頓內部經濟秩序

局對部分二個及以上子公司共同施工的工程項目,實行委託某一子公司以局名義成立指揮部或項目經理部進行管理,但在實際運行過程中,子公司在計量支付和資金分配、費用承擔等方面,存在眾多、較大的分歧,造成局內財務會計信息失真、經濟秩序混亂。因此,局財務部出台了《關於局委託子公司代管工程項目管理的若干規定》將代管項目驗工計價分配、資金分配、費用的承擔等財務事權收歸局行使,並將合寧、張集等項目作為第一批執行單位進行試點,拉開了局著手整頓內部經濟秩序的序幕。

加強財務監控,監督子公司資本運營成果和資產質量狀況

1.組織對分公司財務狀況調研。為了解新設分公司資產運營成果和財務狀況,局財務部在宏圖項目和鐵路審計工作緊張的形勢下,與審計部派員共同組成調研組於7月至8月對北京、上海、天津、第三、重慶、西安和廣州、機械工程、海外等9個分公司進行了調研,較為深入地了解了上述9個分公司資產質量、財務狀況、經營成果、現金流向等財務情況,同時對分公司的人員構成、收入、企業管理情況進行了全面的了解,為局主要領導對分公司行銷生產和管理政策調整提供了決策依據。

2.開展工程項目財務執法監察。隨著局生產經營規模的不斷壯大,加強項目財務監控,防範財務風險尤為重要。為了進一步規範項目財務工作管理,保持企業的持續、穩定發展,防止各種不正之風和腐敗現象的發生,局財務部和監察處自2007年3月份開始在全局範圍內開展工程項目財務管理專項執法監察,主要包括貨幣資金管理、會計機構設定與會計人員管理、勞務隊伍管理、會計核算等12個方面內容。一公司、二公司、四公司等單位高度重視,由財務部門、紀檢監察部門組成檢查組於2007年1季度開始開展自查自糾活動,針對發現的問題及時進行了整改。2007年9月15日~25日局工程項目財務管理執法監察小組對張集、太中銀、赤大白、瀋陽捷運等七個單位9個工程項目進行了執法檢查;11月22日~26日對上海捷運M7線、上海崇明島越江通道項目進行執法檢查;11月29日~12月3日對合寧鐵路、合寧高速公路、合肥樞紐、金寨路高架橋等項目進行執法檢查,通過監察,暴露了各單位在工程項目財務管理方面存在的諸多問題,監察小組對項目財務管理中存在的問題及時給予糾正,並責令限期整改,通過執法監察,有力地促進了項目經濟行為的規範化、合法化。

3.組織召開了子公司財務決算分析會。為全面了解各子分公司財務狀況和經營成果,10月30日~11月21日局財務部組織了全局20家子公司進行了一對一的財務決算分析會。會上各單位主要領導及相關業務部門向局匯報了截止2007年9月30日財務狀況和經營成果,局總會計師、財務部、資金部、審計部等部門負責人針對各單位財務狀況和資產質量進行了深刻剖析,並就如何加強財務管理與各單位主要領導進行了溝通和交流,同時對2008年財務管理工作思路進行了宣貫。各單位對本次財務決算分析非常重視,一公司、二公司、六公司、南昌機電公司等單位材料翔實、分析透徹,不怕“露富顯醜”,使局較為全面地了解了各單位財務狀況,以及存在的主要問題和矛盾,為下一步調整財務政策、統一會計制度奠定了基礎。

4.參與子公司審計監督工作。2007年,局財務部先後派員參與了對百瑞得公司、電化公司、南京分公司、上海分公司等單位審計工作、參與了原南京分公司宿邳公路項目審計調查工作,進一步強化了財務監察職能,加大對子公司資產質量的監管力度。

做好稅收籌劃工作,發揮節稅避稅效應

2007年,財務部積極與省市有關稅務部門溝通、聯繫,辦理了2006年度企業所得稅匯繳清算,取得了2006年所得稅款緩交三個月的優惠政策。一公司、四公司、電化公司等單位重視稅收政策的學習研究,積極辦理了自然災害損失所得稅減免申請,積極發揮了稅收效益。

強化資金管理,加大項目資金回籠力度

2007年是我局開展“雙清”工作的第6年,各單位在局“雙清”辦的統一部署下,把清理清收外欠款作為全集團經營管理的一項重要工作來抓,做到了機構不撤、人員不散、力度不減。2007年一公司成立資產管理部;鋼結構公司、百瑞得公司成立清欠辦,清欠機構進一步得到充實。各單位緊緊圍繞加強基礎工作、建立長效機制、提高資產質量的工作目標,加大力度,清收外欠款。截止2007年底,全局收回2005年前形成的外欠款14041 萬元,清欠回收率為77%;收回2006年當年形成的外欠款127051萬元,清欠回收率為88%;納入2008年清欠範圍總額較上年同比下降20.72%。完成了總公司下達的年度目標任務。同時局重點關注的清欠項目進展順利,局合九鐵路,建築公司寶雞均利廣場,一公司駐信公路9標及路面2標、信九公路4標,二公司長沙繞城公路、高郵黃渡大橋、成都天府隧道、杭州石祥路,四公司天津海濱大道等一大批局重點難點項目的欠款在2007年全部收完,集團公司歷史遺留的主要欠款項目基本得到解決,取得了豐碩的戰果。

加快推進財務信息化建設

2007年,局印發了《關於進一步加快推進財務信息系統建設有關要求的通知》,全面推廣中鐵工程財務信息系統,統一了會計科目、建設項目和機構編碼;開通了100兆城域光纖,構建了獨立的安全防火牆,建立了安全可靠的資料庫備份系統;舉辦了1期系統維護員培訓班、2期套用培訓班,為各單位培訓系統管理員近50名; 2007年基本實現了全局賬套通過信息系統處理,提前半年完成《中鐵四局集團財務信息系統建設推廣計畫》,加強了局、子公司財務監控手段。

為滿足改制上市對企業會計工作的要求,加大人才培養、培訓力度,進一步提高會計人員的執業能力和綜合素質

2006年2月,財政部頒布了新《企業會計準則》體系,要求2007年1月1日起在上市公司執行。總公司成功上市後,要求所屬各單位於2007年4季度完成以2007年1月1日為起點的由《企業會計制度》向《企業會計準則》的轉軌工作。局財務部聘請了華東交通大學、石家莊鐵道學院教授及德勤會計師事務所專家舉辦了3期新準則培訓班,對全局會計人員進行了500人次的培訓和新準則套用演習,取得了良好效果;同時局財務部以新準則為依據,組織制定了全局《企業會計科目表》及《管理費用明細表》,下發了會計轉軌賬務銜接辦法等檔案,順利實現了新舊準則的平穩過渡。

進一步完善內部會計控制制度,提升財務管理能力

一是制定了《關於進一步加強固定資產管理、財務關賬與報告等有關內部會計控制制度的通知》。就進一步加強固定資產購置、日常管理、後續計量、資產減值測試、固定資產處置等工作提出具體要求;對財務關賬與報告等有關方面存在的問題提出了整改措施,進一步完善了內部會計控制制度。

二是為規範資產評估行為,促進企業國有產權有序流轉,出台了《中鐵四局集團資產評估管理辦法》。辦法明確了需要進行資產評估的行為、資產評估程式、評估中介機構的選擇、資產評估行為的核准與備案等事項,有效地規範了全局資產評估行為和產權交易事項。

三是為規範中鐵四局長期投資行為,加強長期投資監管,確保長期投資資產的安全與完整,維護出資者權益,出台了《中鐵四局集團有限公司長期投資管理辦法》。辦法規定了長期投資評審、審批、執行、監管、處置、考評等各個環節的內容,有效地促進了長期投資的規範化管理,提高了長期投資收益性的制度化保障。

 

總之,2007年是全局財務系統度過的極不平凡的一年,是四局財務發展史上承前啟後的一年,出色地完成了局宏圖項目、鐵路項目審計、財務關係調整、清欠、工程項目財務監察、財務制度建立和完善等各項工作任務,為全局的生產經營管理工作做出了應有的貢獻。

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