2013年會計核算工作計畫
臨近歲末,結帳及建帳的大工程又將啟動。根據領導指示及業務發展的客觀需要,現擬定如下工作思路,以便工程順利進行。
一、主任指示:要以醫療這一塊為一個核算單位,要求能核算出醫療這一塊的收支和損益。為此,增設「管理費用」科目,並改革原「藥品支出」科目,即醫療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設定基本一致。先設「人員支出」、「日常公用支出」、「對個人與家庭補助」三個明細,「人員支出」、「對個人與家庭補助」下三級科目不變,「日常公用支出」下設辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業務招待費、福利費、其他費用等三級明細。月末將管理費用按人數比例分攤至醫療支出與藥品支出。但給主任的報表中,應當分開列支。
二、因10年社區衛生服務站實行一體化管理,其醫療收入先匯入本中心,中心扣除一定比例管理費後再匯入服務站帳戶。為此,應在「其他應付款」下設「服務站往來款」明細,該明細科目下再按服務站名稱設定三級科目。操作如下:
收到匯入款,借記「銀行存款----服務站匯入專戶」科目,貸記「其他應付款----服務站往來款」科目;
扣除的管理費應轉入基本帳戶,借記「其他應付款----服務站往來款」科目,貸記「專用基金----服務站管理費」科目,同時借記「銀行存款----基本戶」,貸記「銀行存款----服務站匯入專戶」;
款項匯回服務站時,借記「其他應付款----服務站往來款」,貸記「銀行存款----服務站匯入專戶」;
使用管理費時,借記「專用基金----服務站管理費」,貸記「銀行存款----基本戶」。
三、根據會計制度規定,年終時醫院應將當期末分配結餘轉入「事業基金----一般基金」科目。但歷年從未進行過此項操作。因此,結帳時將所有收支記入「收支結餘」後,須做如下分錄:
借:收支結餘
貸:結餘分配
借:結餘分配
貸:事業基金----一般基金
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