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實行縣級報帳制提高資金管理水平



我縣從1997年開始實施農業綜合開發,至去年底,完成計畫總投資8228.0萬元,其中財政資金5778.0萬元。總計改造中低產田9.9萬畝,節水灌溉面積2萬畝,造林0.5萬畝,建成多種經營項目4個,完成水利骨幹配套改造項目1個。通過開發,我縣項目區糧食等主要農產品的生產能力有明顯增強,農業結構得到了有效調整,農民收水平有了較大提高。五年來,根據上級農發主管部門的要求,我們在抓好項目建設的同時,十分注重抓好農發資金的管理,在結合當地實際大膽實踐、總結提高的基礎上,形成了一套比較完善的農發資金縣級報帳管理體系。同時,還大力推行了會計委派制、政府採購制、工程監理制和招投標制等管理辦法,使縣農業綜合開發資金管理走上了規範化、程式化、制度化和科學化的軌道,在省農發辦組織的年度檢查驗收評比中,我縣連續六年評為全省一等獎,審計部門的同志通過審計後認為,我縣農業綜合開發財務管理規範,資金投放明確,管理嚴格,使用得當,達到了項目建設的預期目的。下面,就如何實行縣級報帳制,提高資金管理水平等問題,談些感受和認識:
縣級報帳制度是以縣級為單位,統一資金撥借,統一會計核算,統一報帳管理的一種資金管理制度。我縣農發資金縣級報帳的實踐證明,縣級報帳制對於加強農發資金管理主要有以下三個方面的作用:一是責任劃分明確,部門職能能得到充分發揮。縣級報帳制對縣級財政部門、農發部門和項目實施單位的責權範圍有明確的界定,使各部門之間任務明確,責任清晰,許可權清楚,減少了推諉扯皮的現象。達到了各司其職,各盡所能的目的;加大了縣級農發辦對項目資金支出的監控力度,確保了資金使用的嚴肅性,杜絕了隨意性;二是提高了項目資金的使用效益。縣級財政和農發部門在資金管理和會計核算等方面都比項目鄉鎮有較大的人才和技術優勢,因此在工程預算的合理性、資金管理的科學性,會計核算的準確性等方面都比過去有了較大幅度的提高,同時,由於縣級報帳制有利於推行招投標制、政府採購制和工程監理制,使項目資金得到了科學管理,提高了項目資金的使用效益。三是促進了資金管理的規範化、程式化。縣級報帳制對項目資金的借撥、使用、報帳的步驟有統一的程式,對報帳憑證的合理性、真實性和有效性的審核有嚴格的規定,對報帳的方式有具體明確的辦法,因此該制度有較強的可操作性。
我縣實行農業綜合開發資金縣級報帳制的具體做法是:
一、合理劃分各部門資金管理的職責
縣級財政部門的職責是:負責農業綜合開發資金的管理、調度和監督,確保縣級配套資金的足額到位,管理各級財政資金和民眾自籌現金部分,辦理項目資金的撥借和有償資金的投放和回收工作,對縣級報帳進行監督和檢查。 
縣級農發部門的職責是:負責農業綜合開發資金的運作、管理和核算,確保項目資金按計畫使用,編制項目總預算,根據工程進度撥付建設資金,審核報帳憑證,正確核算工程成本,收集、整理、綜合各方面會計資料,及時編制會計報表和辦理工程決算。
項目鄉鎮的職責是:負責向上級減負部門申報民眾自籌資金的審批手續,籌集落實民眾自籌現金和以物折資金部分。組織項目區民眾投工投勞,監督資金的使用,及時公布民眾自籌資金和投工投勞的使用情況。
項目建設單位的職責是:負責項目工程的具體實施和項目資金的使用,編制單位工程預、決算,匯集、整理、審核項目工程建設支出的原始憑證,填制報帳清單,建立備查帳戶,與縣級農發部門辦理報帳手續。
二、明確報帳的程式和辦法
根據項目工程實施的不同情況,我們對實行公開招標的工程和未實行承包的小型工程採取了不同的報帳程式和方法。
實行公開招標承包的工程報悵步驟分為五步:
1、按照招投標的程式與方法選定施工企業,確定中標標的,簽定具有法律效力的承包契約。
2、由承包單位提出用款申請,經工程監理和工程技術負責人簽字,報縣農發辦領導審批,按工程進度和質量分次預撥資金。
3、工程竣工後,由承包單位向縣發發辦寫出竣工驗收申請,並提供自驗報告、工程竣工圖和工程決算報縣農發辦審批。
4、縣農發辦組織有關人員對工程進行檢查驗收,審核工程決算和工程竣工圖,對合格工程填寫竣工驗收單和工程合格證。
5、承包單位憑工程合格證、竣工驗收單、工程承包契約、項目工程決算書和稅務發票與縣農發辦辦理工程結算,並留足5%的質量保證金。工程運行一年後,無質量問題,才能退還質量保證金。
未實行承包的小型工程報帳步驟主要分為三步:
l、工程指揮部根據農發辦下達的項目任務,按工程預算和進度提出用款計畫,填寫預付工程款借據,經工程技術負責人簽字和縣農發辦領導審批後,辦理資金預撥手續。
2、工程任務完成後,由縣農發辦組織對項目工程進行驗收,並會同工程建設指揮部繪製工程竣工圖,辦理工程竣工決算,填寫竣工驗收單和工程合格證。
3、工程建設指揮部憑工程合格證、竣工驗收單、工程竣工決算書和規範的會計原始憑證到縣農發辦報帳,工程指揮部會計人員要把原始憑證及附屬檔案及時匯總,逐筆登記,並填制"報帳清單"、建立備查帳。
以上兩種不同的報帳程式都必須與工程管理同步進行,嚴格遵循以下三項管理原則。一是計畫管理,建設單位在向縣級農發部門申請撥款時需依據計畫批覆或承包契約,才能辦理撥付手續。二是憑證管理,所有報帳憑證都必須經縣農發辦派駐工地的監理人員審核,並簽定審核意見,保證憑證的真實性和有效性。三是預決算管理,工程項目竣工後,必須辦理工程決算,項目工程的決算無正當理由,不得突破工程預算。
三、制定嚴格的監督制約措施
縣級報帳制的核心是保證項目資金使用的規範性和合理性,其目的在於充分發揮項目資金的使用效益。為了保證縣級報帳制順利實施,我們逐步建立一套完整的監督制約機制。第一是實行了“會計委派制”。由縣財政部門向農發辦派駐主管會計,對項目資金的運行實施全過程的監控,並根據我縣的實際情況,制訂了《石門縣農業綜合開發資金管理和會計核算實施細則》和《石門縣農業綜合開發資金財務管理制度》。項目工程建設資金一律實行轉帳結算,報帳專戶禁止使用現金支票,嚴格控制了資金的無序流向。第二是實行了“政府採購制”。項目建設的大宗原材料和大批量的物資都是通過政府採購中心公開競標採購,僅1997年至2001年通過政府採購中心採購的水泥就達15000噸,節約資金近50萬元。第三是實行了“公開招投標制”。在大型項目工程建設中,通過公開競標,選擇了一批技術力量強、設備精良、管理水平高的施工單位參與項目建設。保證了工程的進度和質量。同時,工程建設成本也有所下降。在1999年-2000年的骨幹工程項目的建設中,來自全省22家四級以上的建築施工單位參與了工程競標,其中有8家企業中標,中標價比標底下降了4.14%。降低工程造價30多萬元。第四是實行了“工程監理制 ”。工程監理人員主要是對原材料質量、施工工藝流程、工程進度和工程質量進行現場監控,對發生的質量問題有權責令其整改或停工,對出現的隱蔽工程必須及時向縣農發辦報告並做好隱蔽工程記錄。所有向農發辦報帳的原始憑證和稅務發票,首先必須由工程監理人員簽字認可。否則縣農發辦拒絕報帳。
我縣實施農發資金縣級報帳制已經五年了,實踐告訴我們,在實施縣級報帳制的過程中,以下三個方面必須引起高度重視:第一,推行縣級報帳制應取得項目鄉鎮的理解和支持。新的管理制度必將舊的管理模式造成一定的衝擊,使鄉鎮的自主權受到限制,報帳手續增多等,有些人認為這種管理制度是對鄉鎮的不信任,因此,必須消除這些模糊認識,充分調動鄉鎮的積極性,達到相互理解、相互配合的目的。第二,要使縣級報帳制落到實處,必須有相應的配套措施做保證。為保證項目建設的計畫性、工程預決算的合理性、報帳憑證的真實性,目前實行的會計委派制、招投標制、工程監理制、政府採購制等,都是一些行之有效的保障措施。第三,要有一支素質高、責任心強、業務精的幹部隊伍。縣農發辦承擔項目的規劃設計、工程預算、組織管理、監督指導、竣工決算、成本核算等項工作,工作任務繁重,專業性強,沒有較高水平的工程管理和財務管理人員是難以勝任的。


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