중소기업의 세무 문제에 대한 논의

중소기업의 세무 문제에 대한 논의

개혁 개방 이후 중국의 중소기업은 급속한 발전을 이루었고 경제 생활에서 점점 더 중요한 역할을 수행하여 중국의 경제 발전을 지원하는 중요한 힘이되었다. 현재 산업 및 상업 분야에 등록 된 중소기업 수가 등록 기업의 총수를 차지한다. 공업 총 생산액의 99 %와 이윤과 세금이 국가 총비용의 60 %와 40 %를 차지한다. 최근 몇 년 동안, 중소기업은 총 수출 가치의 약 60 %를 연간 약 1,500 억 달러에 차지했습니다. 경제가 과세를 결정하면, 기업이 발전하고 성장할 때만 세수 총액이 크게 증가 할 수 있고 경제와 세제 간의 양질의 상호 작용이 실현 될 수 있습니다. 정부의 경제 규제 및 통제의 중요한 기능 부서로서, 지방 세무 부서, 전체 세금 법을 기업에 제공하고 지역 경제에 봉사하는 방법은 우리에게 중요한 문제입니다.

1. 중소기업 세제의 어려움

대기업과 비교하여 중소기업, 특히 타운 기업과 개인 및 민간 기업의 대부분은 여전히 ​​수동 부기 수준을 유지하고 있으며 재무 관리에서는 허위 회계, 불완전 회계 및 거짓 세금 환급이 있습니다. 그것은 세수입 풀을 어렵게 만들고, 검증이 어렵고, 시행이 어렵고, 탈세 현상이 또한 금지하기 어렵게하는 것이 더 일반적입니다. 중소기업의 다양성으로 인해 사업의 변화가 크고 세원이 극도로 분산되어 있고 개폐가 빈번하며 세무 당국이 적시에 생산 및 운영 상황을 파악하기가 어려우며 세무 원의 모니터링이 어려우며 세수 및 관리 측면에서도 여전히 맹점이 있습니다. 또한 일부 국영 기업 집단은 경매, 판매 및 전체 이전을 통해 개인 및 민간 기업으로 재구성되고 재편되었으며 납세자가 단일 법인에서 혼합 법인으로 변경되거나 여러 법인이 하나의 법인으로 합병되어 세금 징수 및 관리가 어려워졌습니다. .

세무 회계가 표준화되지 않았습니다.

첫째, 계정이 정상적으로 작동하지 않습니다. 이러한 문제는 중소기업에서 더욱 두드러집니다. 일부 기업은 세무 당국의 요구 사항에 따라 책을 설치, 사용 및 보관할 수 없습니다. 일부 서적은 완전히 설정되지 않았고 일부 계좌는 설정되어 있으며 일부 책에는 책이 없으므로 수입, 비용 및 경비 증서, 회계 정보 왜곡이 발생하고 세무 회계를 제대로 수행 할 수 없습니다. 둘째, 중소기업은 넓은 투자 채널, 다양한 유형의 산업 및 다양한 운영 방식의 특징을 가지고 있기 때문에 위탁 판매, 재판매 판매, 거래, 할인 등과 같은 새로운 판매 방법과 관련된 세제 정책과 같은 광범위한 문제가 관련되어 있습니다. 또한 회계 회계와 일정한 차이가 있습니다. 기업 재무 회계 및 세무 회계가 혼동되어 세금 계산의 정확성에 영향을줍니다.

그리고 세금 연체 현상이 더 두드러진다.

첫째, 기업의 경제적 효율성이 낮고 지불 능력이 떨어져 있기 때문에 세금은 빚지고있다. 우리 카운티의 상황에서 회사가 생산하는 제품은 주로 노동 집약적이며 기술 내용은 일반적으로 높지 않고 생산 원가가 너무 높기 때문에 제품의 시장 경쟁력이 떨어지며 결과적으로 완제품 백 로그가 많고 자본이 점거하며 유동성이 심각합니다. 불충분 한 경우, 세금을 전액 지불하고 시간 내에 납부하는 것이 어렵습니다. 둘째, 일부 국영 기업 집단은 경매, 매각, 전체 이전 등을 통해 개인 기업과 민간 기업으로 재구성되고 개편되었으며, 개혁 과정을 촉진하기 위해 세금 관련 정책을 포함하여 여러 지역에서 관련 세금 정책이 도입되어 일부 세금이 상실되었다. 그러나 원래 기업이 빚진 세금도 구조 조정이나 구조 조정으로 인해 창고에 회수 될 수 없기 때문에 "사망으로 인한 사망"이 발생했습니다. 셋째, 세무 당국은 충분히 명확하지 않다. 한편 법에 따라 일부 기업의 납세 의식이 부족하기 때문에 "세금이 호의적이지 않으며 세금이 합리적이지 못하다"는 오해가 있으며 법 집행 환경의 영향으로 조세 집행 조치가 약하여 부채가 발생한다. 요인.

비정상적인 신고율은 여전히 ​​높다.

이 조사에서 중소기업의 비정상적인 신고율은 비정상적으로 신고 된 가구의 평균 수의 90 % 이상을 차지하는 것으로 나타났다. 이것에 대한 많은 이유가 있습니다. 납세자의 입장에서 볼 때 납세자는 이해 관계에 의해 움직이며 공익에 대한 관심은 반대되며 모든 것을함으로써 과세를 피하려고하고 소득을 숨김으로써 비정상적인 신고를 인위적으로 만듭니다. 둘째, 납세자는 회계 기준이 좋지 않고 전문성이 낮습니다. 세법의 관련 규정에 대한 이해가 필요 없으며 세무 당국의 요구 사항에 따라 과세 대상 자금을 정확히 계산할 수 없으므로 실제 운영 조건이 세금 신고서와 일치하지 않습니다. 세무 당국의 관점에서 볼 때, 첫째, 컴퓨터 사용은 상대적으로 뒤쳐지고 세수와 관리 및 재무 회계 사이의 모순은 잘 해결 될 수 없다. 둘째, 검토 기술은 깊은 발굴이없는 피상적 인 현상에 국한되며, 세 번째는 서비스와 상담 부족이다. 깊이, 회사의 운영 조건 및 개발 요구 사항에 대한 심층적 인 이해 및 지침 부족

세원 모니터링이 제대로 이루어지지 않아 세수가 심각하게 손실됩니다.

첫째, 세무 당국이 중소기업, 특히 개별 민간 가정의 건설을 강화하고는 있지만, 특히 풀뿌리 수준에서는 그 효과가 분명하지 않으며 전산화를 실현하는 데 시간이 걸릴 것이다. 풀뿌리 수준의 대부분의 중소기업은 여전히 ​​수동 부기 수준에 머무르고 있으며 현대의 과세 방식은 정당한 역할을하기가 어렵습니다. 둘째, 중소기업이 많아 사업이 바뀌고 세원이 극도로 분산되어 영업이 빈번하고 세무 당국이 생산 및 운영 상황을시의 적절하게 파악하기 어렵고 세무 조사가 어렵고 세수 및 관리 측면에서 여전히 맹점이있다. 세금 징수 및 관리 개혁 이후 세무 당국은 "관리자"에서 "경영자"로의 전환을 깨달았습니다. 기능 변형의 과도기에 비합리적으로 관리 및 직책을 할당하고 수년 동안 형성된 작업 개념의 제약 때문에 세금 기관은 소득에 더 큰 영향을 미치는 핵심 세원의 관리에 주요 에너지를 투입합니다. 반대로 중소기업, 특히 중소기업은 상대적으로 상대적으로 세금이 적고 세금 수입에 미치는 영향이 적으며 세무 당국은 중소기업을위한 효과적인 과학 세금 관리 체계가 부족하고 경영력이 분산되어 중소기업으로 이어진다. 법인세 감면이 심각합니다.

세금 감사가 실시되지 않았습니다.

우리는 임무 부족 및 경영 부족과 같은 요인들로 인해 주요 산업 및 주요 세원 조사에 중점을두고 중소기업의 검사를 무시하고 있습니다. 중소기업 검사 건수가 적고, 검사면이 낮으며, 규정 위반이없고 집회 및 관리의 힘이 부재하고 탈세자들의 행운을 낳는 "두 노즈"현상이있다.

둘째, 중소기업 세제 강화를위한 대책 마련

중소기업 세제와 관련된 문제점을 고려하여 중소기업 발전을 보호 및 지원하고 경영 방식을 개선하며 기업 발전을위한 공정하고 경쟁력있는 세제 환경을 조성 할 수있는 관점에서 경영 행동을 한층 더 표준화해야합니다.

관리 서비스 인식 강화

새로운 역사적 조건 하에서 세무 부서는 전통적 기업 개발 사고 방식에 상관없이 세법 정책의 지침에 기반하여 세법 정책 연구를 강화하고 세제 정책의 지침과 영향력을 행사하면서 법률에 따라 세법을 완전히 바꾸어야합니다. 중소기업의 생존과 발전을위한 좋은 환경을 조성하기 위해 엄격한 관리 및 정책 지침을 결합합니다. 법에 따라 과세에 대한 인식을 고취하고 개선하고 조세에서 법의 지배를 강화할 필요가있다. 과세 법률 시스템 상담 체제를 수립 · 개선하고 기업법 인 및 재무 담당자와 정기적으로 세미나를 개최하며시기 적절하게 새로운 세무 정책 지식, 새로운 세수 및 관리 규정을 전달하고 조세 법률 시스템 선전을 강화하며 중소기업의 자의식 과세 행동을 정상 경로에 도입한다. .

중소기업 세제 및 재무 회계 감독 강화

첫째, 세무 부서는 관련 부서를 통합하고 중소 기업에 대한 재무 및 세무 회계 관리를 강화하고 세무 행정법의 요구 사항에 따라 엄격하게 회계를 완료하고 세무 회계를 정확하게 수행하도록 감독하고 감독해야합니다. 인증서 시스템. 납세자가 조세 정책 및 회계 방법을시기 적절하게 습득하고 기업의 재무 회계 수준을 향상 시키며 회계 정보의 신뢰성을 보장하도록 기업 회계 담당자를위한 재무, 회계 및 세무 교육을 정기적으로 수행합니다.

중소기업 경영 강화

첫 번째는 기업 신용 등급 시스템을 수립하는 것입니다. 중소기업의 세액 공제, 재정 상태, 사업 규모 및 과세 금액에 따라 기업은 A, B, C의 세 범주로 나뉩니다. Taxonomy 관리를 통해 납세자의 납세자 지위와 사회적 명성이 연계되어 정기적으로 발표됩니다. 그리고 신용 등급과 세금, 서비스 및 기타 조치에 따라 중소 기업이 법률에 따라 세금을 납부하고 우수한 납세자가되도록 노력합니다. 두 번째는 세금 출처 모니터링을 강화하는 것입니다. 세원 모니터링 방법에 따라 중소기업의 생산 및 운영을 엄격히 모니터링하고 세무 근원지 상황을 정확하게 파악하고 출처에서 세무 관리 허점을 차단하십시오. 세 번째는 엄격히 새로운 중소기업을 관리하고 "살아있는"상황을 정확하게 파악하는 것입니다. 세무 당국이 신규 기업에 대한 세무 등록을 처리 할 때, 가구 등록 자료를 확인하고 현장 조사를 실시하며 기업이 "실종"되는 것을 방지합니다. 온갖 종류의 정보를 수집하고 공격에 주도권을 쥐고 납세자를 효과적으로 모니터링하기 위해서는 정보 기술을 최대한 활용해야합니다. 네 번째는 세금 보호 네트워크를 구축하는 것입니다. 모든 부서와의 협력, 생산 및 운영의 후속 관리에 적극적으로 노력하며 조세 및 세금 보호 네트워크를 통한 세금 손실을 효과적으로 방지합니다.

세원 모니터링 및 세무 조사 노력 확대

첫째, 세무 당국은 세무 인원의 모니터링 능력을 향상시키고 세무 원의 모니터링을 강화하며 기업의 조달, 생산, 판매 및 정착에 대한 완전한 모니터링을 실시하는 것을 바탕으로 "경영"과 "경영"을 결합해야합니다. 두 번째는 과학적으로 관리 직책을 설정하고, 관리 인력의 관리 내용과 책임을 명확히하고, 일일 모니터링 관리를 사후 목표 책임 시스템 평가에 통합하는 것입니다. 일일 모니터링에서 발견되는 비정상적인 문제는 신속하게 세무 조사 및 세무 조사 부서로 전달되며, 납세자에 대한 효과적인 평가 및 감사가 수행됩니다. 세 번째는 평화시 감독을 강화하고 탈세 회피를 효과적으로 억제하는 것입니다. 정기적 인 현장 서비스, 좋은 감사 작업의 실시에 검사 부서의 구현, 우리는 관련 상황을 납세자를 심화하기 위해 시간을 혼란에 빠뜨릴 수없는 상황을 마스터 직접 직접 정보, 적시 납세 상담 및 알림 서비스, 세금 관련 위반의 적시에 수정을 구현해야합니다, 탈세 발생을 효과적으로 줄이기 위해 세수 정책과 발걸음을 돕고 감사 업무를 강화하고 납세자의 다양한 세금 정보를 매일 감사해야하며 생산 및 운영 관련 자료를 매일 등록해야합니다. , 분석 및 비교, 의심을 찾아 세금 감사에 대한 출처 정보를 제공합니다. 네 번째는 수사와 처벌을 강화하는 것입니다. 반복되는 위반을 치유하는 가장 효과적인 방법은 조사와 처벌의 강도를 높이는 것이므로 "계좌"와 "두 계좌"에 은신처가 없습니다. 의심스러운 행동에 대한 허위 진술과 관련된 세금 관련 사건은 신중하게 조직되어야하며 "작은 벌금, 진짜, 깊고 철저한"노력에 열심히 노력해야하며, 모든 소규모 링크를 놓아주고, 단서를 찾아 내며, 획기적인 일을하지 마십시오. 증거를 얻은 후에는 조사하고 단호하게 그것을 확인하고 무거운 처벌을 부과해야합니다. 불법적 인 요소를 사용하는 것은 상처를줍니다. 전형적인 경우,시의 적절하게 사례 연구, 경험의 승진, 일대일 대응, 전반적인 조사 수준 개선, 정확하고 정확하며 철저한 노력으로 일반 대중이 세금을 회피 할 수 없도록하는 것, 탈세가 경제적으로 중요 할뿐만 아니라 손실과 심지어 형사 책임에 대한 조사가 손실의 가치가 있어야하므로 납세자가 의식적으로 정직하게 세금을 납부하고 공정한 경쟁 세금 환경을 조성해야합니다.