국세 국 세무 조사 업무

제 1 장 총칙 제 1 조 조세 기본 관리를 강화하기 위하여 납세자는 자발적으로 진실하고 종합적으로 세금보고를 선언하고 세금 준수를 개선하며 국가 세무 당국에 의한 세무 신고 모니터링을 강화하고 주 세금이 창고에 완전하고시기 적절하게 기탁되도록해야한다. 이 절차.
제 2 조이 규정에서 언급 된 세무 평가는 특정 절차에 따라 검토, 비교, 분석 및 검증을위한 특정 수단 및 방법을 사용하여 납세자의 신청 자료 및 기타 수집 및 관리 정보에 따라 납세자의 과세를 나타냅니다. 일정 기간 내에 세금 환급의 진정성 및 정확성에 대한 포괄적 인 평가. 산업 평가 및 사례 평가가 포함됩니다.
제 3 조이 규정은 국가 세무 당국의 관할권 내의 다양한 조세에 대한 조세 평가에 적용된다.
제 4 조 지방 및 지방 수준의 국세청은 해당 지역의 세제 평가의 조직, 조정, 계획 및 평가를 책임지는 사업부를 임명해야하며 관련 사업 부서는 긴밀히 협조해야한다.
제 5 조 세무 조사는 세무 기관의 일일 세무 관리에서 중요한 부분입니다. 세무 평가에서 데스크 데이터 분석은 필요한 현장 검증과 결합되어야하고 세무 평가는 추가 검증의 필요성을 알게 될 것이므로 평가자는 현장 검증을 수행 할 수 있습니다.
제 6 조 세금 평가는 6 가지 단계로 나뉘어집니다 : 목표 결정, 평가 분석, 면접 설명, 현장 검증, 평가 처리 및 평가 검토. 세무 조사의 결과는 "한 - 가족"세무 정보 관리 시스템에 반영되어야합니다.
제 7 조 세무 조사 관리 부서는 세무 부서와의 정보 교환 시스템 및 세무 행정관과의 업무 연락 시스템을 구축하고 부서와의 연계를 강화하며 납세자의 생산 및 운영 활동에 대한 영향을 줄여야한다.
제 8 조 모든 단계의 주정부 세무 당국은 세무 조사 업무의 평가와 관리를 강화하고, 업무 책임을 명확히하며, 평가 메커니즘을 수립하고 개선해야한다. 평가자의 비즈니스 기술 교육 및 책임 인식 교육을 강화하고 평가자의 전문적인 품질과 책임 의식을 지속적으로 향상시켜야합니다.

제 2 장 대상 결정 제 9 조 세무 심사 대상 결정은 세무 평가 업무 관리 부서를 말하며, 일정한 방법에 따라 납세자를 심사하고 세무 대상을 결정합니다.
세무 평가 대상에 의해 결정된 방법은 데이터 감사의 사용 결과와 두 출처의 직접 결정으로 나뉘어집니다.
제 10 조 데이터 감사는시 및 군 차원의 세무 당국이 컴퓨터를 사용하여 설정된 매개 변수에 따라 결과를 분석, 선별 및 산출하는 프로세스입니다. 데이터 감사 결과를 사용하여 개체를 결정하는 것은 국가 세무 당국의 데이터 감사 결과를 사용하여 높은 수준에서 낮은 수준으로 비정상적인 수준을 결정하거나 특정 요구 사항에 따라 평가 대상을 결정하는 것을 의미합니다. 데이터 감사 매개 변수의 설정은 규정 된 라이센스 권한에 따라 주정부,시, 카운티 세무 당국이 결정하고 수정해야합니다.
제 11 조 대상의 직접 결정은 일일 관리시 정보 및 자료에 따라 모든 수준의 세무 당국에 의한 평가 대상을 직접 결정하는 방법을 말한다. 직접 확인 된 개체에는 납세자 또는 우수한 직무, 책임 영역 관리 부서 및 세금 출처 모니터링 및 분석 부서와 같은 다른 기능 부서에서 고려한 프로젝트가 포함됩니다.
제 12 조 세무 평가 대상은 지방 정부의 지방 세무 당국이 일정 기간 내에 결정할 수 있으며, 사업 훈련 및지도 강화를 토대로 점차 지방 차원의 세무 당국 결정으로 전환된다.
주정부는 각기 다른 기간의 우선 순위에 따라 세제 평가 우선 순위 및 평가 방법을 결정할 수 있으며 주정부 당국은 구체적인 평가 대상을 결정합니다.
카운티 세무 관리 부서에서는 상사가 발급 한 평가 작업과 현지 실제 조건을 결합 할 수 있으며, 고위 당국이 부여한 의무 작업 외에도 작업 부하 및 실제 세금 조건에 따라 현재 작업 부하를 조정 및 결정할 수 있습니다. 평가 대상에 초점을 맞 춥니 다.
제 13 조 시정촌 세무 당국의 세무 조사 업무 관리 부서는 과세 대상을 결정할 때 동일한 수준의 감사 부서와 정보를 교환하며, 감사 대상에 포함되었거나 감사 대상에 포함시키려는 납세자로 행동해서는 안된다. 세금 평가 대상이지만 검사 부서에 용의자에 대해 알려야합니다. 결정된 세제 평가 대상의 경우, 세무 평가 대상 재고 및 세제 평가 프로젝트 제안서를 작성하여 특정 세무 평가 작업 단위 또는 부서에 배포해야합니다.

제 3 장 평가 및 분석 제 14 조 평가 및 분석은 감정 평가사가 사람과 기계의 조합을 채택하고, 취득한 정보를 사용하여 세무 평가 대상의 세금 환급의 진정성 및 정확성에 대한 포괄적 인 분석을 수행하고, 신고서에서 문제를 찾아 처음에 결정한다는 것을 의미합니다. 프로세스.
제 15 조 세무 심사 과정에서 평가 인력은 일가 관리 시스템이 제공하는 관련 정보와 일상 관리가 보유한 정보를 사용하여 감사 분석을 수행하고 의심되는 문제를 분석 및 분석해야한다. 세부 사항은 세금 평가 작업 용지에 포함되어 있습니다.
제 16 조 평가 및 분석 과정에서 평가 부서가 불완전한 정보로 인해 평가 대상의 생산 및 운영과 관련된 기타 정보를 보완해야 할 경우 필요한 정보를 열거하고 조사 및 이해를 위해 관련 책임 영역 관리 부서에 제출해야한다. 책임 지역 관리 부서는 근무일 기준 5 일 이내에 세금 심사 부서에 조사와 이해를보고해야합니다.
제 17 조 평가 대상을 평가 및 분석 한 후, 평가 및 분석 결과에 따라 다음과 같은 원칙에 따라 다양한 상황을 구분해야한다.
모든 의심은 배제됩니다. 새로운 의문이 발견되지 않으면 평가 과정에 직접 이관됩니다.
평가 대상이 분명히 열려 있거나 가상 인보이스 현상을 수락하면 평가 프로세스로 직접 전송해야합니다.
세전 공제 및 감면 또는 면제 조건을 충족시키지 못하는 명백한 문제가있는 경우 평가 및 처리 링크로 직접 전달해야합니다.
납세자가 신고 한 과세 액이 과세 표준 금액보다 낮고 그 차이가 1 만 위안 이상인 경우에는 현장 검증 링크로 직접 이전해야합니다.
다른 경우에는 인터뷰 지시 사항으로 전환해야합니다.

인터뷰의 네 번째 장에서는 평가사가 납세자에게 평가 및 분석을 기반으로 의심되는 문제를 설명하도록 요청하는 과정 인 제 18 회 조약 협상에 대해 설명합니다.
제 19 조 평가 부서는 서면 또는 전화를 통해 납세자에게 의사 소통 제안서를 제출할 수있다. 인터뷰 제안서가 편지로 제출 된 경우, "지불 평가 인터뷰 선언문"이 일률적으로 채택되어야하며, 인터뷰 제안서가 전화 연락으로 작성된 경우, 연결 대상자 이름, 전화 번호 및 통화를 포함하여 적시에 전화 기록이 작성되어야합니다. 내용 및 시간 등 피청구인은 납세자 또는 그의 공인 재무 책임자의 대리인이어야합니다.
인터뷰의 효과를 보장하기 위해 관할 세무 당국은 인터뷰 제안서를 납세자에게 제출할 때 설명해야 할 주요 쟁점을 납세자에게 알릴 수 있지만 의심되는 지점을 찾는 구체적인 평가 방법은 포함하지 않을 수 있습니다.
제 20 차 조약 협상은 대면 지시, 전화 지시, 서면 설명 및 전자 메일 진술과 같은 다양한 형태로 이루어질 수 있습니다. 직접 대면하는 형태로 원칙적으로 두 명의 평가자가 동시에 참여해야하며 "세금 평가 면접 기록"을 작성해야하며 전화 설명 양식을 사용할 때 평가자는 교환 및 세금 평가에 대한 책임을 질 수 있습니다 기록 인터뷰. 납세자가 인터뷰 후 세금을 자체 검사 할 의사가있는 경우 의견을 인터뷰 내용으로 기록하고 세금 심사 인터뷰 기록에 기록해야합니다. 문제가 직접 대면 설명이나 전화 진술로 설명 될 수없는 경우, 납세자는 서면 설명 자료를 제공해야 할 수 있습니다.
제 21 조 납세자가 합당한 사유로 과세 당국이 제시 한 시간에 따라 상황을 설명 할 수없고 그 연장을 연기 할 필요가있는 경우에는 과세 당국이 권고 한 시간이 만료되기 1 일 전에 해당 상황을 납세 기관 담당자에게 설명하고 설명 시간을 다시 선언 할 수있다. . 재 합의 된 설명이 만료 된 후 납세자가 계약 이행에 실패하면 납세자는 면담을 거부합니다.
제 22 조 면담의 업무 부담을 줄이기 위해 세무 당국이 납세자에게 면담 제안서를 제출할 때 납세자가 자발적으로 면담을 자체 검사 보고서로 대체하기로 선택한 경우, 면담은 합의 된 약속 일 전에 만료된다. 합의 된 시간 내에 세금 납부 자료의 자체 검사를 위해 1 일 이내에 제출하고 세무 당국 세무 당국에 피드백을 보냅니다.

제 23 조 납세자와의 면담을 완료 한 후, 평가자는 의심되는 문제의 평가 결과에 대한 사전 대우 의견을 제공하고 즉시 평가 및 처리에 이관해야한다.
제 24 조 면담 실시 중 다음 상황이 발생해야한다 : 현장 검증 링크로 이전되어야한다 :
납세자가 합의한 시간 내에 국세청과 약속을 지키지 않거나 면담 약속을 지키지 않습니다.
납세자는 인터뷰 지침에서 평가자가 제기 한 질문을 설명하지 않거나 평가자가 제기 한 질문을 명확하게 설명하지 못했습니다.
인터뷰 후, 나는 세금을 확인하거나 인터뷰를 세금의 자체 심사로 대체하는 것에 동의하지만 합의 된 기한 내에 세금을 확인하지 않았으며 정당한 사유가 없습니다.
주정부 국세 국이 결정한 기타 사정.

제 5 장 현장 검증 제 25 조 현장 검증은 심사원의 일상 검사 요구 사항에 따라 납세자의 생산, 운영, 재무 회계 및 과세에 대한 현장 검사를 수행하는 과정을 말한다.
평가 인력이 평가 대상의 관련 이슈에 대한 현장 검증을 수행 할 경우 필요에 따라 책임있는 지역 관리자와의 검증에 참여할 수 있으며 책임자는 검증 작업을 수행하기 위해 평가 인력과 적극적으로 협력해야한다.
제 26 조 심사관은 현장 검증이 완료된 후 검증 및 처리 제안에 대한 관련 정보를 서면으로 기록하고 관련 증거 자료와 함께 평가 및 처리에 이관해야한다.
제 27 조 납세자가 평가 인력의 현장 검증을 거부하거나 다양한 방법으로 평가를 방해하거나 회피 한 경우 평가 인력은 검증을 실시하지 않아야하며, 현장 검증을 이행하지 못한 이유는 서면으로 명시하고 납세자는 직접 이관해야한다. 평가 과정에.

제 6 장 평가 및 처리 제 28 조 평가 및 처리는 평가 분석 및 면담 설명 및 현장 검증 프로세스의 상황에 따라 평가 및 처리에있어 인원을 종합적으로 대우 한 다음 평가 대상에서 의심되는 문제를 처리하는 것을 말한다. 의견의 과정.
제 29 조 평가 및 취급은 다음 원칙에 따라 수행되어야한다.
의심되는 부분은 모두 제외됐으며 새로운 의문은 발견되지 않았다. 평가 및 분석 섹션의 평가자는 "세금 평가 및 의견에 대한 의견"을 냈고 "불법 행위는 발견되지 않았고 시험 후에 보관되지 않았다"는 지적이있었습니다.
세무 당국이 인터뷰 제안서를 발행 한 후 납세자는 인터뷰 지시를 제 시간에 완료했으며 세무 당국이 제기 한 의구심을 분명히 밝히고 세금 납부 자체 검사가 승인되었습니다. 그리고 "납세자가 자체 심사 후 세금을 낸다"는 견해와 납세액이 적게 드는 프로젝트의 내용과 지불 할 추정 세액을 표시하십시오.
세무 기관이 인터뷰 제안서를 발행 한 후 납세자는 인터뷰를 자체 검사 보고서로 대체하고 자체 심사를 통해 정시에 세금을 보완하며 자체 심사 결과는 기본적으로 세무 당국의 평가 결과와 일치하며 평가사는 세금 평가를 산출합니다. 제안을 제안하고 "납세자가 자체 검사 후 세금을 납부했습니다"라는 의견과 납세자의 납세액이 적은 내용 및 납부 한 실제 납세액의 내용을 표시하십시오.
다음과 같은 상황에서 평가자는 "세무 심사를위한 제출 명세서"를 작성하고 "추가 심사를 위해 심사 부서로 돌아 가기"에 대한 의견을 표명해야한다.
1. 분명히 가상 계좌 이체 또는 가상 계좌 이체 현상이 있습니다.
2. 납세자는 평가사의 현장 검증을 거부하거나 다양한 방식으로 평가사의 평가를 방해하고 회피합니다.
3. 납세자는 자발적으로 면담을 자체 검사 보고서로 대체하고, 지정된 기한 내에 세금을 자체 점검하지 않으며 세무 당국에 대한 정당성을 설명하지 못하고자가 진단과 세무 당국의 평가 결과의 차이 대형이고 정당화를 설명 할 수 없다.
4. 세금 평가 과정에서 납세자는 탈세 혐의를 받고 탈세 및 세금 사기를 피했다.
5. 1 년 내에 이전 세금 평가에서 평가 대상이 발견되고 수정 된 문제가 다시 발생합니다.
제 30 조 평가 및 취급 과정에서 세금 징수 및 관리에 분명한 연계가있는 경우 기존 문제 및 관리 제안을 "경영 제안서"에 기입하고 관리 부서에 제출해야합니다.

제 VII 장 평가 검토 제 31 조 평가 검토는 평가 과정에서 평가를 위해 제출 된 평가 정보를 검토하고 평가하는 과정을 말한다. 검토 위치를 평가하는 인원은 파트 타임 평가 분석, 인터뷰 설명, 현장 평가 및 동일한 평가 대상에 대한 평가 처리가되어서는 안됩니다.
제 32 조 세무 심사의 주요 내용은 다음과 같다.
조세 평가 업무 프로그램이 규정의 요구 사항을 충족하는지 여부와 관련된 문서가 완전하고 규정에 따라 작성되었는지 여부를 평가합니다.
분석 분석 및 인터뷰는 링크의 해당 분석 및 설명이 분석되고 설명되었는지, 그리고 누락 된 부분이 있는지 여부를 나타냅니다.
평가 과정에서 제시된 제안 된 의견이 규정을 준수하는지 여부 및 부적절한 부분이 있는지 여부.
다른 리뷰 내용은 주정부 국세 국에 의해 결정됩니다.
제 33 조 : 심의 위원은 심의 내용을 신중히 검토하고 심의 결과에 따라 심의 의견을 제출하여야한다.
평가 작업 프로그램이 요구 사항을 충족시키지 않거나 작업 프로그램이 규정의 요구 사항을 충족하지만 평가 데이터가 불완전한 경우 기존 문제를 지적하고 수정을 제안하고 관련 정보를 반환하고 제한 시간 내에 수정해야합니다.
평가 분석 및 인터뷰 설명 링크가 분석되지 않고 설명이 불분명하고 분석 및 설명 과정에서 의심이나 생략이 생략 된 경우 기존 문제를 지적하고 관련 자료를 반환하고 분석 및 설명 자료를 기한 내에 추가해야합니다.
"조세 감정 제안서"의 제안 의견에 의문이있는 경우 검토 인원의 의견란에 자신의 견해에 서명 한 후 검토 및 승인을 위해 지국에 제출해야합니다.
제안 된 자기 검열 및 과세의 의견이 제안 된 견해에 포함되는 경우, 보충되어야하는 프로젝트의 내용이 명시되지 않은 경우, 반환 심사 절차가 보완됩니다.
"조세 감정 제안서"의 제안 의견에 의문이없는 경우에는 검토 인원의 의견란에 "의견 제시 동의서"에 서명 한 후 검토 및 승인을 위해 지국에 제출해야합니다.
제 34 조 검토 게시물의 요원은 또한 다음 작업을 완료해야한다.
세무 조사 작업에 따라 "세무 조사 처리 등록 양식"을 등록하고 고위 당국에 피드백을하십시오.
납세자는 세무 조사를 위해 검사 부서로 이전해야하는 납세자는 과세 평가 이전 양식을 작성해야하며, 지국의 승인을받은 후 이전 절차를 검사 국과 함께 처리해야합니다.
완성 된 세금 평가 가구의 평가 데이터가 수집되고 보관됩니다. 이 중 자기 검열 납세자의 납세 신고서에는 납세자 본인 확인과 납세 증명서가있는 납세 증명서가 있어야하며, 납세자가 납부 한 세무 조사 서류는 납세자가 납부 한 납세자가 납부 한 납세자가 납부 한 납세자가 납세자가 납부 한 세무 조사 서류를 확인해야한다. 관련 정보.
이슈 관리 권장 사항을 관련 관리 부서에 전달합니다.
세금 평가에서 전형적인 경우의 수집 및 대조를 완료하십시오.
고위 당국이 요구하는 정보.

제 8 장 보칙 제 35 조 납세자 또는 다른 부서에 배포되는 경우를 제외하고 세무 조사 업무에 관련된 문서는 전자 문서 형태로 적시에 백업 할 수있다.
제 36 조 모든 수준의 주정부 세무 당국과 세무 조사 업무에 종사하는 세무 당국은 세무 조사에 사용 된 방법과 지표의 기밀성을 강화해야하며, 세무 평가를 공개하지 않아야한다.
제 37 조 모든 도도부 현과 세무 당국의 세무 당국은 세무 조사 업무의 심사 제도를 확립하고 각 세무 당국의 조세 감면 업무에 관한 검사를 정기적으로 실시하여 5 % 이상의 재검토를 실시한다. 그리고이를 목표 관리 평가 내용에 포함시키고 평가를 높이십시오.
제 38 조 국가 세무 당국은 세무 조사 과정에서 평가 대상에 위배된다고 판단한 경우 중화 인민 공화국 세법 집행 법 및 그 시행 규칙에 따라 법정 절차에 따라 처벌한다.
제 39 조 특정 조세 분류에 대한 구체적인 평가 방법, 평가 지표 및 평가 방법은 도의 관련 부서에 의해 작성되어야한다. 주정부 지방 자치 단체의 주정부 행정부는 본 규정 및 다양한 세금에 대한 세무 평가 지침에 따라 구체적인 시행 의견을 공식화 할 수 있습니다.
제 40 조이 규정은 2005 년 1 월 1 일부터 시행된다.